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小规模企业所得税优惠政策之小规模企业增值税

时间:2019-11-14 18:01来源:未知 作者:zdd 点击:
小规模企业所得税优惠政策之小规模企业增值税税负
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我国是社会主义发展中国家,社会市场经济还处于发展的阶段,国内企业中,小规模企业占所有企业的绝大部分。小规模的企业虽然不如大企业那样实力强,但是它也是市场经济的一部分,对整个社会经济的发展起着重要的作用。增值税的税收问题必须要考虑到这些小规模企业的利益和发展,使这些小规模的企业能够公平地参与到市场竞争中去。因为小规模企业的规模比较小,税收直接按照简易的征收办法实行,使得其进项税没有办法得到抵扣,在缴纳税款的过程中,存在许多问题。


 

小规模企业所得税优惠政策


 

1. 小规模企业所得税优惠政策,小规模企业名义税负不公平

国家出台的增值税制度,根据两类纳税人的不同,所对应的具体税制也不同,这就造成了两类纳税人增值税名义税负的不公平。按照增值税税法的规定,如商业企业这类一般纳税人取得增值税专用发票后,按照其增加的部分以16%的税率缴纳增值税。因为小规模的企业经营规模小,财务方面的人员可能都不够完善,就直接按照该企业的销售额的3%的征收率缴纳税款。这样看来,小规模的企业比一般纳税人的税收负担还要重。

按照两类纳税人的不同的税制,小规模的企业的税负远大于一般纳税人的增值税税收,这种小规模的企业如果是商业企业税负差距额将会更大。按照小规模企业的征收率来看就比原本的要高一些。政府原本这样设计的缘由是促进小规模企业的会计核算能力,但是随着市场经济的发展,增值税税率下降也会促使一般纳税人的税负减少,但是,小规模企业的税负只跟其销售额有关,所以不会减少税负,这样就导致小规模企业的税负问题还大于一般纳税人的税负。这样长期发展将不利于小规模企业参与到市场竞争中来,也不利于我国的小规模企业的发展,不利于企业大规模的壮大,同样不利于个人创业的发展。

2. 小规模企业所得税优惠政策,小规模企业普通发票不能抵扣造成的竞争弱势

小规模的企业由于税制的规定,不能开具增值税专用发票,不能抵扣进项税,这使得小规模企业在市场经济竞争中处于弱势地位。小规模企业因为开具的普通发票不能抵扣一般纳税人的进项税,这使得其比从一般纳税企业那里进的货所需要缴纳的税款要多,无形中,使得小规模企业的竞争力减弱,一般纳税企业不愿意从小规模的企业中进货,这也限制了小规模企业的发展。

3. 小规模企业所得税优惠政策,小规模企业的简易征税方式造成了重复纳税

因为考虑到小企业的规模比较小,人员配备不齐全,财务体制不健全,可能导致会计核算不准确,政府就对小规模企业简易征收纳税,直接是按照销售额的3%缴纳税款,进项税不能抵扣。小规模企业在从一般纳税人企业购进时,进项税不能抵扣,而小规模企业在销售出去时,因为不能开具增值税专用发票,为了增强自身的竞争力就降价出售,这中间的税负问题就是小规模企业没有税款可以抵扣,形成的重复收税。


 
 

(责任编辑:zdd)
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