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企业所得税如何规避之利用收入

时间:2019-11-19 17:14来源:未知 作者:zdd 点击:
企业所得税如何规避之利用收入
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所谓避税筹划,是指在法律允许的情况下,以合法手段和手段减少纳税的经济行为。避税筹划的关键是纳税人在税法允许的范围内,通过非违法手段,精心安排经营活动和财务活动,尽可能满足税法规定的条件,达到减轻税负的目的。企业所得税如何规避,一方面可以提升企业利润, 避免不必要的支出;另一方面, 企业所得税避税筹划对完善税法、最大限度地避免和减少涉税犯罪, 提高纳税人乃至全民的税收法律意识都有重要意义。

 

企业所得税如何规避


 

企业所得税如何规避之利用收入进行筹划

所得税避税筹划是指通过选择和控制获取收入的方式、时间和计算方法,以达到节税的目的。收入的确定较复杂, 其筹划空间较大, 也是企业所得税避税筹划的重点。

1. 企业所得税如何规避,收入方式的筹划

为了完成国家的产业政策或其他重要的战略方针, 国家在新《企业所得税法》中规定了各项优惠政策, 这其中包括对某些收入免征企业所得税, 比如其第二十六条规定的免税收入, 这是企业在避税筹划中应注意的问题。在可能的情况下, 应尽量增加免税的收入, 如在投资过程中可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资、进行技术转让等。

2. 企业所得税如何规避,收入确认时间的规划

收入确定的时间决定了企业所得税缴纳的早晚, 如果企业能够推迟应纳税所得的实现, 则可以使本期应纳税所得减少, 从而推迟或减少本期所得税的缴纳。同时, 将此次的应纳税额推迟到下一纳税年度, 还可获得这批资金的时间价值。对于一般企业来说,最重要的收入是商品销售收入,因此延迟商品销售收入的实现是避税筹划的重点。收入确认时间为合同约定的分期付款销售货物的收款日期,订单销售和分期预付款销售货物发出时确认收入实现,受托方发回委托清单时确认收入。因此,在销售模式的选择上,企业可以选择上述销售方式来延迟销售收入的实现,从而推迟企业所得税的缴纳。

如果在收入确定时间已定的情况下, 企业可以采用分期取得收入的方式让法定收入确认时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间, 如可以在租金、特许权使用费的收取上先于合同约定的期限;建筑、安装、装配工程和提供劳务, 持续时间超过一年的, 可以选择在工程完工时确认收入, 但按完工进度或者完成的工作量向对方收取费用;为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等持续时间超过一年的, 可以在交付时确认收入, 但按完工进度, 或者完工的工作量向对方收取费用。这样, 企业就能有较为充足的现金纳税, 并享受该笔资金差额的时间价值。

3. 企业所得税如何规避,收入金额上的筹划

根据《企业所得税法》的规定,企业在本期处于免税期或亏损期时,委托销售、分期收款等能够提前确认的收入,应当提前全额确认,并尽可能享受免税待遇。比如, 对从事国家重点扶持的公共基础项目设施项目投资经营的所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得, 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, 第一年至第三年免征企业所得税, 第四至四六年减半征收企业所得税, 对于这样的企业采取分期收款的, 可以尽可能在取得第一笔生产经营收入的前六个年度里确定尽可能多的收入。对于前一年度发生的亏损的企业, 准予向以后年度结转, 用以后年度的所得弥补, 但结转年限最长不得超过五年, 因此发生亏损的企业对于委托销售、分期收款等可以提前确认收入的业务, 可以尽可能在此后的五个纳税年度中确认收入, 因为五年内不论是盈利还是亏损, 都作为实际弥补年限计算。


 
 

(责任编辑:zdd)
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